Aksjeopsjoner Medicare Skatt

Incentive Stock Options. Updated 08. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentiv aksjeopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiver s aksjeselskap eller morselskap eller datterselskaper til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykaksiko. Aksjene kan kjøpes til aksjekursen så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt når opsjonene er gitt, men opsjonene vanligvis vest over en periode Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere innlåste prisen. Denne rabatten i kjøpsprisen på aksjen er kalt sprednings-ISO-ene blir beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den selges eller på annen måte disponeres Inntekter fra ISO-er beskattes for vanlig inntektsskatt og alternativt minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygdeordninger for Social Security og Medicare. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en andel av aksjen. Opplæringsdato datoen du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg datoen datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet avhenger av hvordan og når Beholdningen er disponert. Beholdning av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksje, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingstidspunktet og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til den ansatte vanligvis treningen Det er en ytterligere kvalifiserende kriterie, skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende med det formål å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom markedsverdien av aksjene og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT formål. markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rett til aksjen ikke lenger er utsatt for betydelig skadefare. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare dersom du fortsetter å holde aksjen til slutten av samme år hvor du brukte opsjonen Hvis aksjen selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekter. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av tilskuddsmessige opsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på de langsiktige kapitalgevinssatsene på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved opsjonen. Taks behandling av diskvalifiserende disposisjoner av tilskyndende aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter, det vil være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt Kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekt bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonens strike price. Any fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet en kapital tap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte skatter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av incentivaksjoner. Følgelig har personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved utgangen av Året kan ha påløpt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere bør sende inn betalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du kan også ha lyst til for å øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Tilskuddsmessige opsjoner rapporteres på skjema 1040 på ulike mulige måter. Hvordan tilskyndende aksjeopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom rettferdig markedsverdi av aksjene og utøvelseskursen Dette kan beregnes ved å bruke data som finnes på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Finn først markedsverdien av de usolgte aksjene Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du anerkjenner inntekt for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntekt skatteformål Følgelig bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte utøvelsen eller utsalgsprisen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT justere beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14.Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Report gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil være igjen sendt av megleren på skjema 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag øvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT-formål på den separate timeplanen du vil rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnadsbaserte utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile forskjellen i gevinst eller tap mellom vanlig og AMT-gevinst beregninger Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekt kan allerede inngå på Din form W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av W-2 Hvis t hans kompensasjonsinntekt er allerede inkludert på W-2, og du må bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på Form 1040-linjen din 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonen din inntekt, og inkludere dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 i skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuene fra salget vist på Form 1099-B fra megleren og din kostnadsgrunnlag i aksjene For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen funnet på skjema 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnad, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten . Form 3921 er a Skatteformular som brukes til å gi ansatte informasjon om opsjonsopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene. Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet i selskapet som overførte aksjer under en incentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som utøver incitamentet aksjeopsjon. date incentiv aksjeopsjon ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdato. nummer av aksjer kjøpt. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for alternativ minimumskatt, og å regne ut spiste mengden kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisering av kvalifiserende Holding Periode. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skatt behandling Holdingsperioden er to år fra tildelingstidspunktet og ett år etter at varelageret ble overført til arbeidstaker Formular 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i esken 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du ha en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinst eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på lang sikt kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt på ordinært inntektsskatt og delvis som gevinster eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et incentiv aksjeopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekter for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av incentiv aksjeopsjonen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Anskaffelseskost per andel aksjeopsjon eller utøvelseskurs, vises i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som vanligvis er de samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke øvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom en opsjonsopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss AMT inntektsbeløpsbeløp Dette tallet vil bli brukt på en egen liste D og skjema 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, blir en del av gevinsten skattepliktig som lønn gjenstand for ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og vanligvis inkludert i Form W-2-boks 1, er sprea d mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke øvelsen prisboks 3 multiplisert med antall solgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som ekstra lønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsbasen for å rapportere gevinst eller tap på Plan D og Form 8949.Show Full Artikkel. Fortsett Reading. As med noen form for investering, når du skjønner en gevinst, anses det som inntekt. Inntekt er skattlagt av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av typen aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunnleggende typer opsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde de spesielle vilkårene som er fastsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene som oppnås mellom salgspris og kjøpspris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn de tradisjonelle skattesatsene. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent, og gjelder dersom ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter Tilbyde Kortsiktig kapitalgevinstskatt er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. ion. Employee øvelser alternativer. Ordinær inntektsskatt 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Taksavdrag på ansatt øvelse. Taksavdrag på ansattes øvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Long Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattbehandling Således, når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredt mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen Arbeidsgivere er imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere . Tariffer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer hvitt ha strike price på 10 per aksje One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Ansatte med ISOs betaler ingen skatt på utøvelse, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Arbeidstakeren med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelsen av opsjonene, og ytterligere 2.000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år. Intensjonen bak ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstakeren betaler alminnelig inntektsskatt av 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andere typer opsjoner og lagerplaner I tillegg til opsjonene di noen offentlige selskaper tilbyr seksjon 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe selskapsbeholdning til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster som oppnås når aksjen senere blir solgt. Mange selskaper tilbyr også lager som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap i mellomtiden , aksjeselskap kan også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattemessige hensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimum Skatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner Dette er en komplisert skatt, så hvis du Du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Hjemartikler. Støttealternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører I motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate rettighetshaverne ikke å betale skatt til aksjene er solgt og deretter å betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternative Minimum Tax AMT, en alternativ måte å beregne skatt på at enkelte filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det er to slags aksjer o ptions, nonqualified opsjoner og incentiv aksjeopsjoner Med en eller annen opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, er de sagt å utnytte opsjonen Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjen for eksempel være på 30, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil medarbeider umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om arbeidstaker holder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler ansatte ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag I stedet dersom arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom øvelsen og salget pris Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordel av utsatt skatt til aksjene er solgt Det finnes også andre krav til ISO-er som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT The AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller utelukkelser som spredningen ved utøvelse av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skyldes på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og, Bruk dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175.000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, er frekvensen 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette spørsmålet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattemessig MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for Kundeutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning Legg til Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk dental fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-utøvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift innlevering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktig inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Dras Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn det vanlige skatt, da betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et senere år din vanlige skatt overstiger din AMT, kan du søke kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtidige år Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i neste år. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt og fremføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8 000 kreditt og overføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt er gjort riktig. Generelt , personer med inntekt på over 75 000 per år er AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at den ansatte skal selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjoner i utgangspunktet Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som skulle hende, og beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og hold 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt vil dette gi ca. 50 000, telle lønn, stat og føderale skatter alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000, men ansatte vil ha mer enn nok penger igjen å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året. Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar John e xercises hans ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår, John holder videre til aksjene, men ser på prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette er blir ubehagelig nær 7 profit John har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den fair markedsverdi ved utøvelse, men mer enn stipendprisen, da Ordinær inntektsskatt skyldes spredningen Hvis den er høyere enn messen m arket verdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i Desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så blir ting er virkelig dyster Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin vanlige inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Endelig, hvis john har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også utøver sine ISOs. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kan presse sin totale ordinære skatteregning høy nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikerer å holde fast i sine aksjer. Noen ganger risikerer denne risikoen ikke ut for ansatte I tillegg er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men det beløpet som det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på deres aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert.