Kutt medarbeidsavgiftskatt med AMT-kreditt Hvis du har utnyttet opsjonsopsjoner (ISO) de siste årene, kan du ha blitt rammet med en heftig alternativ minimumskatt (AMT) regning. AMT belastes når du utøver din ISO og holder fast på aksjene dine og selger dem etter det kalenderår de ble tildelt til deg. AMT er beregnet på grunnlag av forskjellen mellom aksjemarkedsverdien (FMV) av aksjene på datoen du utøvde aksjene og utøvelseskursen. (Lær mer om AMT, les Klipp din alternative minimumskatt.) Mens ingen er glade for å betale skatt på en aksjekjøpstransaksjon, er det en skattelovbestemmelse kalt AMT-kreditt som fordeler skattebetalere. Når du betaler din AMT-regning, utløses den AMT-kreditt automatisk. At kreditt kan brukes til å senke din føderale inntektsskattregning når beløpet du skylder på skatt er mer enn hva det ville vært under AMT. Det er fordi, i motsetning til et fradrag som senker det totale beløpet av inntekt som du er skattet på, reduserer en kreditt faktisk skattekostnaden dollar for dollar. Bestemmelsen er en måte at kongressen bidrar til å kompensere for de skattemyndighetene som påløper for å utøve sine ISO-er. Imidlertid fant mange investorer skattebetalere at AMT kreditt ikke signifikant lavere deres føderale inntektsskatt regning. Og så kongressen innførte skattelovsendringer i 2007, og endret dem deretter igjen i 2008, for å øke fordelene med skattebetalers ubrukte AMT-kreditter ved å gjøre dem refunderbare. Slik fungerer det De nye skattereglerendringene som trådte i kraft i 2007, ble utformet for å hjelpe personer som utøvde deres ISO-standarder og måtte betale AMT. Kongressen passerte endringer som skulle tre i kraft mellom 2007-2012. Disse endringene anser nå ubrukte AMT-kreditter som er minst tre år gamle (noen ganger referert til som langsiktige ubrukte AMT-kreditter) som refunderes av Internal Revenue Service (IRS). Det betyr at du kan kreve disse kreditten til å: redusere din nåværende AMT-regning. senk din nåværende føderale inntektsskattregning dollar-for-dollar. Bære kvalifiserte refunderbare kreditter over ubestemt tid (søk dem til senere inntektsskatt regninger). samle gjenværende kreditter som en kontant betaling fra IRS Loven som trådte i kraft i 2007 (for skatter betalt i 2007 på arbeidsinntekt for 2006) tillot folk å kreve det største beløpet av enten 20 av deres langsiktige ubrukte AMT-kreditt eller 5.000. Imidlertid setter IRS også inntektsrammer for å redusere kredittbeløpet som inntektsberettigede kan kreve. Kongressen endret loven for 2008 ved å eliminere inntektsrammer og øke beløpet som refunderes. Beregning av din AMT-kreditt Hvis du tidligere har utøvet ISOs, kan du beregne din potensielle refunderbare AMT-kreditt ved å bruke 1040-skjemaet for skjema 6251 (linje 45), snakke med en skattemeldingskonsulent, rådføre deg med en regnskapsfører eller bruke IRS online AMT-assistent. Endringer implementert i 2008 begrenser ikke kreditt til det totale beløpet av inntektsskatt du skylder, noe som betyr at du kan kreve AMT-kreditter som totalt mer enn det beløpet du hadde holdt tilbake for skatt, allerede betalt i kvartalsvis beregnet skatt eller som du skylder på din nåværende skatteregning. Effektiv 2008 (for skatter betalt i 2009 på inntektsåret 2008), kan folk kreve større beløp på: 50 av langsiktig ubrukt kreditt akkumulert tre år eller mer før innleveringsår, beløpet av refunderbart AMT-kreditt notert på de siste årene 1040 skjema Hvis du for eksempel hadde tjent 80 000 i AMT-kreditt i 2004 og ingen i senere år, kan du kreve 40 000 (50 av den kvalifiserte ubrukte kreditt) når du sender inn 2010-skattene dine i april 2011. For å samle inn refunderbart kreditt på 40 000, må fylle ut IRS Form 8801 og sende det inn til IRS sammen med 1040-skjemaet ditt. Imidlertid kan vi si at du skylder 11.425 i føderale inntektsskatter for arkiveringsåret 2009. Når IRS mottar din Form 8801 (for å kreve tilbakebetalt kreditt på 40.000), vil det først trekke beløpet du skylder (11.425) og deretter sende deg en sjekk for forskjellen på 28.575. Så langt har du vært i stand til å bruke refunderbart kreditt for å betale din føderale inntektsskattregning og motta en kontant refusjon. Men den gode nyheten slutter ikke der. I 2011 vil du kunne kreve 40.000 i refunderbart kreditt - balansen gjenstår fra 2008 refunderbart kredittbeløp. Du kan samle den gjenstående kreditten når du sender inn skjema 1040 for 2010-skatten din. Mens den refunderbare AMT-kredittavsetningen kun er planlagt å eksistere i seks år (2007-2012), har kongressen muligheten til å forlenge bestemmelsen eller gjøre den permanent. Konklusjon Hvis du har betalt en AMT-regning på ISO-er som du utøvde, må du sørge for å utnytte den refunderbare AMT-kredittavsetningen. Det kan gå langt med å hjelpe deg med å betale din AMT-regning, hente penger du betalte ut på din AMT-regning og betale dine føderale inntektsskattregninger. Hvis du har langsiktig ubrukt kreditt fra flere AMT-regninger betalt for tre eller flere år siden, kan du kanskje jobbe med en profesjonell skatteforhandler eller skatteadvokat for å sikre at du korrekt sender inn dine krav og maksimerer dine fordeler. (Hvis skatteregler er forvirrende for deg, ta en titt på Gjør sans for skattekoden for å finne måter å hjelpe deg med å forstå.) Artikkel 50 er en forhandlings - og oppgjørsklausul i EU-traktaten som skisserer trinnene som skal tas for eventuelle landet som. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekter når du får opsjonen, når du bruker alternativet, eller når du avhenger av alternativet eller aksje mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017Incentive aksjeopsjoner og AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Hvis du tror at du skal sitte på et bunt når du utøver din incitamentsfond alternativer til tre ganger streikprisen, tenk igjen. Alternativ Minimumskatt (AMT) - også kjent som satser for skattemessige grunner fordi konsentrasjonene er ikke justert for inflasjon - kan ta en uventet avgift på papiropptjeningen. Mange ansatte som utøver sine aksjeopsjoner, klarer ikke å innse at det blir en AMT skattepliktig hendelse selv om de ikke selger aksjen i samme kalenderår. Den Aternative Minimumskatten er en andre skattemessig beregning - med langt færre fradrag, og med egne unntak og parentes - som bruker Form 6251 for å avgjøre om du må legge til skatten du beregner på Form 1040. Inntil nylig var det skyldig hovedsakelig av høyinntjenere med store fradrag. Men uansett hvilket lønnivå du har, kan du få store AMT-hodepine hvis du har store aksjerelaterte gevinster, inkludert de som oppstår når du utøver insentivopties eller ISOs. quote Mange investorer trodde nye, lavere kapitalgevinster satser at theyd også rømte AMT, sier sier ledende skatteadvokat og Fairmark Press forfatter Kaye Thomas. Dessverre er delen av dine langsiktige kapitalgevinster som overstiger ditt AMT-fritak beskattet på 26 til 28 prosent, i stedet for ved 20 prosent kapitalgevinster. quot Når opsjoner ikke er noe kjøp Selv uten aksje eller aksjefond gevinster, Web - Teknikere og næringsdrivende er truet av en AMT-tidsbombe, som forfatteren Robert Pastore, CPA, forklarer: "Hvis IRSen reviderte alle ansatte som utøvde ISOs, reviderte de sikkert tonnevis av tilleggsskatter, straffer og interesser. trenere unnlater å innse at det blir en AMT skattepliktig hendelse selv om de ikke selger aksjen i samme kalenderår, sier Pastore. Dermed inkluderer de ikke ISO kvotepriselementet - differansen mellom utøvelsesprisen (opsjonsprisen) og markedsprisen på det tidspunktet ISO utøves - i beregningene. For eksempel, hvis noen hadde en ISO for 1000 aksjer i Cisco på 25 og utøvde den nylig da markedsprisen var 65, må shed legge til 40 000 (de 40 prisforskjellene tusen aksjer) i AMT-beregningen. Heldigvis finnes det flere strategier for å redusere AMT-effekten: Påkall AMT-kreditt i påfølgende år for beløpet som vanlig skatteforpliktelse overstiger foreløpig minimumsskatt. Hvis Cisco-medarbeideren i eksemplet ovenfor allerede var i 28 prosent AMT-braketten, skylder han et ytterligere 11 200 i skatt (28 prosent av 40 000). Men Pastore forklarer, det kan bli gjenopprettet når man gjør år 2000 skatt. SitShe krever kreditt på de påfølgende årene IRS-skjema 8801. Hvis hun ikke kan bruke hele kreditt i det påfølgende året, søker hun ubrukt beløp til det påfølgende året. Denne prosessen med å overføre kredittkortet fortsetter ubestemt til AMT-kreditten er fullt utnyttet. Quot Beregne ditt AMT-overgangspunkt, antall ISO-aksjer hvor AMT begynner å øke skattene dine, og stagger-alternativet trener tilsvarende over flere år. Hvis Cisco-kjøperen oppdaget at hun var 10.000 kort for å få AMT til å utløse tilleggsavgift, kunne hun utøve bare 250 av hennes 1000 aksjer og foreta tilsvarende beregninger i de påfølgende årene for å unngå AMT. Bestem om du sparer skatter samlet, til tross for ordinære inntektsrenter, med en AMT-unngående kvoteringskvittering - samme årsomsetning av ISO-aksjer som har blitt utøvd. AMT og incentiv aksjeopsjoner er tøffe områder av regnskaps - og skatteregler, så det er klokt å konsultere en skattprodusent tidlig for å evaluere hvilken strategi du vurderer. Kontroller dine sjekker Robert Pastore foreslår også å guessing din kompanys lønnsavdeling: quotA major high-tech bedrifter ansatt utøvde en 6, 1000-andel ISO i 1998, på 28 (en 22 spread). I løpet av 1998-markedet uro solgte han klokken 19, noe som gjorde 13.000. Men hans W-2 viste 22.000 ekstra lønninger, og mange ansatte rapporterte lignende feil. Quot Så sørg for å sjekke dine stubber før du beregner AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle rettigheter reservert. Intradag Data levert av SIX Financial Information og underlagt vilkår for bruk. Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Financial Information. Intradag data forsinket per bytte krav. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones amp Company, Inc. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Realtid siste salgsdata levert av NASDAQ. Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende økonomiske status. Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones Amp Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater funnet Hjem 187 Artikler 187 Aksjeopsjoner og Alternativ Minimumskatt (AMT) Incentive aksjeopsjoner (ISOs) kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører. I motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer (NSOer), hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate innehavere ikke å betale skatt før aksjer selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISO er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt (AMT), en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på treningen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Grunnleggende regler for ISOs Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10. Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatt kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen (kalt spredningen) ved ordinær inntektsskatt priser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om den ansatte beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19,6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og bevilgningsprisen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger (for eksempel spredningen ved utøvelse av en ISO). Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de vanlige skattereglene. Deretter legger de tilbake til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og beregne AMT ved hjelp av dette nå høyere tallet. Disse tilleggene kalles preferanseelementer, og spredningen på et incentiv aksjeopsjon (men ikke en NSO) er et av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre (i 2013), er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt (MTC) som kan brukes i fremtiden år når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Beregning av alternativ minsteskatt Tabellen nedenfor, utledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning: Legg til: Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statelocalreal skattemessig fradrag Personlig unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract: AMT standard fritak (78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat. Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75 000 for gift arkivering separat.) Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicere: Faktiske AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatt Trekker: Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av dette Beregning er at AMT er høyere enn vanlig skatt, da betaler du AMT beløp pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis det i et påfølgende år overstiger din vanlige skatt, vil du kunne bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtiden. Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av et potensielt komplekst materiale. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt gjøres på riktig måte. Vanligvis er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene som er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000. Etter skatter ville dette forlate om lag 50.000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivå. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000. Men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året. Det er fordi ansatte kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nøye. I desember er de bare verdt 17. John er en høyere inntektsskatt. Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5,20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5,20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler helvete vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdien (over 30 i dette eksemplet), utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen (beløpet over 30 i dette eksempelet). På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han fatter en beslutning om å selge. Jo senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skattår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så er tingene virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må også betale vanlig inntektsskatt på spredningen. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han må ikke betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også trener sine ISO-er. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å beholde sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikere bevisst og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket (for sent) for å lære de må betale. Hold deg informert
No comments:
Post a Comment